Валовый налог на душу населения

Марченко С.А.

Также рекомендуем прочитать (для перехода нажмите на название статьи):

Налог на недвижимость и местное самоуправление

Налог на добавленную стоимость как форма незаконного экономического перераспределения

Местный бюджет - доходы муниципальных образований

Современные механизмы налогового стимулирования экономики города Москвы

Экономика Бразилии и цены

Курс рубля – уровень жизни

С начала 2000-х годов в экономической жизни России произошли значительные изменения в сфере налогообложения. Совершенствование экономических инструментов регулирования хозяйственно-экономической деятельности вместе с усилением административного давления, позволило вывести на новый, более высокий уровень, собираемость налогов с физических лиц в федеральный бюджет РФ. 

Был провозглашен лозунг "Заплати налоги и спи спокойно!". Как это повлияло на сон россиян, участвующих в легальной экономической деятельности, медицинских  или других официальных  данных нет. Исходя из официальных данных Росстата, согласно которым смертность населения России продолжает доминировать над рождаемостью, ясно, что сон, а как следствие, и здоровье, у россиян не улучшились. Но сильно заметен выход получаемой физическими лицами заработной платы или других видов выплат из "тени". С точки зрения цивилизованного гражданского общества, добросовестный налогоплательщик и является самой основой этого общества, а государство берет на себя функцию справедливого, социально и экономически обоснованного распределения собранных налогов через бюджетную систему страны.

Одним из самых важных источников поступления средств в государственный бюджет являются налоги на доходы физических лиц, а также налоги за физических лиц, которые платит работодатель из вновь созданной этими физическими лицами стоимости.  Помимо этих налогов в федеральный бюджет, налогоплательщик платит также и региональные налоги. Одни из самых важных региональных налогов для физических лиц это: транспортный налог, налог на имущество и земельный налог. По поводу величины этих налогов ведутся большие дискуссии. Но для всех налогоплательщиков предельно очевидно, что эти будут увеличиваться, особенно в регионах, где сосредоточена большая часть населения России. Но в этой статье рассматриваются налоги, связанные только с экономической деятельностью физических лиц. 

Вопрос о налогах, которые платятся физическим лицом с заработной платы или удерживаются из нее работодателем для последующей оплаты предприятием, очень деликатный. Надо понять, где находится предел величины налогов, после которого добросовестный налогоплательщик будет искать возможность уйти в "тень". Очевидно, что предел налогообложения взаимосвязан с эффективностью расходования государством бюджетных средств. Пока что россияне четко видят значительное увеличение собираемости  налогов, при этом испытывая сильную налоговую нагрузку, и не видят значительного улучшения положения в социальной сфере, транспортной инфраструктуре, обороноспособности, экологии. В основном видно только значительное улучшение благосостояния многих чиновников, особенно связанных с распределением бюджетных средств. При этом сама административная система, связанная непосредственно с предоставлением административных услуг населению, явно не справляется со своим официальными функциями или становится еще хуже, иногда даже опасной для самого населения-налогоплательщика.  Чтобы определить на данный момент уровень налогов, уплаченных физическими лицами или за них работодателем, надо провести некоторые расчеты.

Для проведения расчетов берутся четыре года: 2006, 2007, 2008 и 2009. Расчеты производятся только на поступление налогов в федеральный бюджет. Региональные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество) не учитываются.

Из этих данных видно, что при общем уменьшении основного населения России число людей, занятых в экономической деятельности, возрастает, за исключением кризисного 2009 года.

Из этой таблицы видно, что ВВП России уверенно увеличивался вплоть до 2009 кризисного года. Также вместе с ростом ВВП росли и поступления в федеральный бюджет страны от налогов и сборов, администрируемых ФНС РФ. Но в 2009 г. произошло значительное снижение.

А вот в следующей таблице можно увидеть нечто интересное:

Из данных в этой таблице видно, что собираемость налогов с физических лиц и работодателей, которые платят налоги от результатов деятельности конкретных физических лиц в федеральный бюджет, год от года увеличивается. Это, разумеется, хорошо. Экономика развивается, люди трудоустроены, работают, заработная плата увеличивается, а значит, увеличивается и сумма налогов. Но встает вопрос: а как понять увеличение налоговых поступлений в кризисном 2009 году?

Из таблиц, приведенных выше, видно, что в 2009 году число официально зарегистрированных работающих людей сократилось на 1,479 тыс.человек (сколько действительно людей осталось без работы, каждый может судить из своего личного опыта). ВВП в 2009г., уменьшился на 2568,0 млрд.руб. То есть, 2009 г. – это год экономического кризиса, который охватил всю мировую экономику, но не ФНС России. Непонятно, каким образом увеличились, пусть и не намного, налоги с физических лиц, когда довольно большое число трудящихся потеряло работу, а работодатели обанкротившихся предприятий продолжали уплачивать и ЕСН, и в государственные внебюджетные фонды? Есть только два варианта ответа на этот вопрос.

Первый вариант: несмотря на потерю работы значительным числом трудящихся, у оставшихся занятых резко повысилась заработная плата, и обанкротившиеся предприятия взяли кредиты, чтобы рассчитаться по налогам с ФНС. Второй вариант: сотрудники ФНС, понимая сложность момента, проявили незаурядные способности по выявлению скрытых в "налоговой тени" российской экономики трудящихся и нелегальных работодателей, и заставили их заплатить обязательные налоги. В результате план по сбору налогов с физических лиц и их работодателей был даже перевыполнен.

В кризисный 2009 г. налогов, связанных с экономической деятельностью физических лиц, было собрано больше, чем в докризисный 2008 год. И это несмотря на значительное снижение ВВП. Чтобы то ни было, надо отметить действительно очень удачную работу ФНС РФ. А если взять еще и региональные налоги с физических лиц.., но об этом в следующем номере.

В любом случае, по эффективности работы из всех федеральных служб ФНС, бесспорно, занимает 1-е место с очень большим отрывом от других служб. При этом граждане-трудящиеся-налогоплательщики России платят налоги, чтобы «спать спокойно», а если они еще будут знать, что их деньги действительно пошли на улучшение жизни РОССИЯН, то собираемость налогов примет уже социально осознанный характер. Осмысленность в действиях - это громадный ресурс в сфере собираемости налогов. Вот тогда налоговые поступления могут быть больше, чем официальный ВВП РФ. Но пока это только теория. Эффективно, на благо народа и всей страны использовать государственный бюджет еще не у одного правительства или правителя за всю историю России не получалось.

Теперь в следующей таблице посмотрим соотношение ВВП на душу населения в России с федеральными налогами на физическое лицо, занятое в экономической деятельности.

И для большего понимания вопроса надо отобразить валовый федеральный налог на душу населения (все население России - и работающее, и неработающее).

Много это или мало? В эти суммы налогов не включены региональные налоги на транспортные средства, имущество и земельный налог. Необходимо также показать и другие параметры.

Что можно отметить из всех приведенных в таблицах данных:

1. Налоги на физических лиц, занятых в экономической деятельности, имеют тенденцию к систематическому повышению, даже невзирая на экономический кризис.
2. Валовый федеральный налог на душу населения сильно зависит от ВВП  и в среднем составляет одну четвертую от ВВП на душу населения.
3. ФНС РФ по своей эффективности своей работы явно превосходит все остальные федеральные службы.

Продолжение следует

Пользовательского поиска